买单配票虚报出口 骗税敛财难逃法网——国家税务总局泉州市税务局第二稽查局依法查处3户外贸出口企业骗取出口退税案件

近期，国家税务总局泉州市税务局第二稽查局联合公安机关，依法查处以黄亚奎为实际控制人的3户企业骗取出口退税案件。经查，2020年至2024年，以黄亚奎为实际控制人的福建省碧源进出口贸易有限公司、福建南安市恒泰兴服饰有限公司、南安盛昌服饰有限公司（以下简称“3户企业”），通过虚构业务、买单配票、资金回流、虚假结汇等违法手段骗取出口退税。针对其违法行为，税务部门依据相关法律法规规定，对3户企业追缴骗取出口退税款1322.94万元，三年内停止为其办理出口退税。2025年7月，泉州市中级人民法院作出终审裁定，团伙主要成员黄哲峰因犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑五年八个月并处罚金；货代胡庆忠、朱苍武因犯提供虚假证明文件罪分别被判处有期徒刑二年至三年并处罚金。目前，黄亚奎已由公安机关另案处理。

3户企业集中出现疑点  经营地址人去楼空

前期，国家税务总局泉州市税务局第二稽查局在查办其他虚开发票案件的时候发现，同一实控人下的福建省碧源进出口贸易有限公司、福建南安市恒泰兴服饰有限公司、南安盛昌服饰有限公司等3户企业有接受虚开发票的风险。

期间，稽查局收到公安机关转来涉税违法线索，反映该3户企业涉嫌非法购买报关单信息，从事虚假出口，骗取出口退税。国家税务总局泉州市税务局第二稽查局依法对3户企业立案检查。

检查人员前往3户企业进行实地调查，发现现场均无相应企业生产经营痕迹，有的被房东告知企业租赁到期已搬迁，有的被村委会证实企业从未在此经营。企业相关人员已被公安机关采取强制措施。

上游服装企业虚开发票  下游出口企业买单配票

为进一步查明真相，检查人员依法查询3户企业及其上游企业、相关个人银行流水，发现3户企业将收到的外汇款借道上游服装企业，将资金转至外省纺织公司账户，在极短时间内又经私户层层中转，最终回流至3户企业关联的黄亚奎、黄哲峰等个人账户，“走账”特征明显。

为此，检查人员依法调取3户企业及上游服装企业相关人员讯问笔录，证实多家上游服装企业及3户企业实控人均为黄亚奎，是黄亚奎利用亲戚身份注册，用于资金回流和虚开发票的通道。

同时，检查人员结合相关线索和发票信息，比对3户企业商品采购、报关出口、申报退税等数据与出口退税备案单证信息，发现这些企业虽取得上游开具的进项发票，但实际并无真实业务往来。那么，其报关单上的出口货物信息又来自哪里呢？

检查人员比对发现，出口货物运输代理胡庆忠、朱苍武二人将揽收的服装等不具备出口退税资格的出口货物信息卖给黄亚奎实际控制的3户企业并协助报关出口。同时，黄亚奎利用同样由他控制的上游服装企业虚开发票以匹配这些出口业务，并向地下钱庄购买外汇，伪造境外付汇假象，指使团伙成员黄哲峰利用控制的资金账户虚假走账，进而取得出口退税。

高悬执法利剑  严惩骗税行为

至此，一个以黄亚奎为首的骗税团伙作案链条已清晰呈现。经查实，该团伙通过虚构业务、买单配票、资金回流、虚假结汇等违法手段骗取国家出口退税款1322.94万元。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

针对其违法行为，税务部门依法对3户企业追缴骗取出口退税款1322.94万元，三年内停止为其办理出口退税。2025年7月，泉州市中级人民法院作出终审裁定，黄哲峰因犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑五年八个月并处罚金；胡庆忠、朱苍武因犯提供虚假证明文件罪分别被判处有期徒刑二年至三年并处罚金。目前，黄亚奎已由公安机关另案处理。